+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Претензии налоговых органов к поставщику

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Претензии налоговых органов к поставщику

Появление в налоговом законодательстве РФ общей нормы, нацеленной на борьбу с уклонением от уплаты налога неуплатой налога путем злоупотребления налогоплательщиком своими правами , вызвало в научной и профессиональной среде дискуссию. С 19 августа г. Поэтому вопрос проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов не утратил своей актуальности. Основным и единственным критерием для оценки проявления должной осмотрительности является, как отмечает ФНС России, реальность совершения заявленным налогоплательщиком контрагентом сделок и операций, которые приводят к получению налогоплательщиком налоговой выгоды.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Введение в действие ст.

Самостоятельная проверка контрагентов

На сегодняшний день, заключая сделки, компании вынуждены беспокоиться не только о том, исполнит ли их контрагент свои обязательства по договору, но и о том, как на эти сделки отреагируют проверяющие органы, в частности налоговые. О том, какие подходы и программы сегодня используют налоговые органы, оценивая правомерность действий налогоплательщиков, читайте в материале. Автоматизация процессов пронизывает все сферы человеческой жизни, в том числе бизнес.

Компьютеризация позволяет организациям и предпринимателям эффективнее выстраивать учет производственных и торговых процессов, а фискальным органам лучше контролировать исчисление и уплату косвенных и прямых налогов.

В большинстве случаев предприниматели не имеют отношения к созданию схемы по минимизации уплаты НДС, однако чтобы не провоцировать выездную налоговую проверку, идут на уступки и осуществляют доплату. Вместе с тем ФНС России рапортует о внушительном росте поступлений налогов в бюджет.

Так, в г. В свою очередь, в г. При этом подобная адресная работа с предпринимателями, уточняющими свои налоговые обязательства, без проведения налоговых проверок, обеспечила дополнительное поступление в бюджет 80 млрд руб. Практика г. Даже если речь идет о выездной налоговой проверке, при грамотно выстроенной защите инспекция отступает.

Компания занималась перевозкой грузов и периодически привлекала поставщиков транспортных услуг, применяющих ОСН. Инспекции не понравились пять таких поставщиков, по которым проверяющие требовали представить уточненные декларации и доплатить НДС. Инспекторы утверждали, что поставщики транспортных услуг в действительности не обладают материально-технической базой для организации перевозок грузов, платят минимальные налоги и встроены в цепочку оказания услуг формально для целей получения незаконных вычетов по НДС, а сами перевозки осуществляли ИП, применяющие УСН или ЕНВД см.

Отказ в доплате НДС за поставщиков повлек выездную проверку. Однако компании удалось доказать независимость, самостоятельность и добросовестность поставщиков первого звена, что повлекло отмену решения инспекции, поскольку никто не обязан платить налоги за третьих лиц, даже если такие субъекты не уплачивают НДС в полном объеме. Невиновность в получении необоснованной налоговой выгоды удалось доказать с помощью полученных протоколов допросов руководителей контрагентов и индивидуальных предпринимателей.

Руководители подтвердили, что деятельно осуществляли управление финансово-хозяйственной деятельностью контрагентов, а предприниматели указали на спорных поставщиков услуг как на реальные организации, которые выступали их заказчиками. В итоге удалось снять претензии по НДС на млн руб. Таким образом, разрыв в цепочке по уплате НДС не означает автоматического возникновения обязанности получателя вычета в доплате налога.

Будьте бдительны, изучайте ситуацию и грамотно готовьте ответы на требования налоговой инспекции. Подготовка обоснованного ответа на требование позволит избежать спора с налоговой. АСК НДС-2 — автоматизированная система, которая на основании расширенных деклараций по НДС определяет налоговые разрывы в цепочке взаимоотношений налогоплательщиков с контрагентами и не допускает неправомерных вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Система позволяет сохранять счета-фактуры, налоговые декларации плательщиков НДС, информацию о сделках, создавая налоговую историю компаний и помогая таким образом налоговым органам отделять добросовестных налогоплательщиков от недобросовестных, сокращая тем самым количество попыток незаконного возмещения НДС. Фактически система выявляет недобросовестных контрагентов на всей территории Российской Федерации, начиная от импортеров или производителей и заканчивая конечными покупателями или экспортерами.

Надо отметить, что АСК НДС-2 — это не единственный программный продукт, обеспечивающий прозрачность ведения бизнеса сегодня. Новая система позволяет производить оценку всех безденежных операций, в том числе с ценными бумагами, и пресекать нарушения. Система также позволяет отслеживать возникновение кредиторской и дебиторской задолженности и производить доначисления налога на прибыль организации по п.

Кроме этого, оценка всех операций и их дифференциация по степени риска позволит ФНС России оперативно выявлять незаконные схемы по дроблению бизнеса. Отметим, что под риском находятся все организации, осуществляющие операции с компаниями и индивидуальными предпринимателями, применяющие специальные режимы. Особенно если прослеживается прямая или косвенная аффилированность между компаниями и ИП, в том числе через совпадение IP, юридических и фактических адресов, работников, заказчиков и поставщиков и т.

На сегодняшний день ФНС России опубликовано и используется в контрольной работе более признаков аффилированности, которые так или иначе могут свидетельствовать о связи и подконтрольности проверяемых лиц друг другу.

Практика рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах в г. Из года в год процент выигрышей по искам компаний к налоговым органам сокращается. При этом наблюдается тенденция к снижению проводимых выездных налоговых проверок.

Так, за девять лет количество выездных проверок бизнеса упало с 75 до 14 Таким образом, сегодня фискальные органы проверяют две компании из зарегистрированных.

Вместе с тем многие предприниматели констатируют криминализацию налоговых споров, а также использование уголовных составов по налоговым преступлениям как альтернативного средства обеспечения налоговых поступлений в бюджет. В связи с этим вопросы налоговой безопасности выходят на первый план.

Организации и холдинги должны проанализировать свою деятельность на соответствие новым требованиям ст. Многие эксперты сходятся во мнении, что, вводя ст. Основополагающим судебным решением, повлиявшим на формирование положений ст. Фабула дела состояла в следующем: инспекция предъявила претензии к торговой организации по НДС и налогу на прибыль по операциям с поставщиком товара. Кроме этого, инспекторы указывали на минимальную уплату налогов поставщиком, что подтверждалось сведениями из отчетности контрагента и банковских выписок см.

В Верховном суде РФ организации удалось доказать реальность приобретения товара именно у спорного поставщика, а также использование этого товара для реализации конечным потребителям, что подтвердило разумную деловую цель сделки. Именно наличие деловой цели и исполнение обязательств лицом, являющимся стороной по договору или лицом, которому такие обязательства переданы по договору или закону, являются ключевыми условиями признания налоговой выгоды обоснованной п.

Кроме этого, Верховный суд согласился с позицией относительно неправомерности возложения на проверяемую компанию обязанности по уплате НДС за поставщиков второго и последующих звеньев, которые свои налоговые обязательства не исполняли или исполняли не в полном объеме. Данный вывод также нашел свое отражение в п. Определение ВС РФ от Статья Таким образом, знание закона и практики его применения существенно облегчит жизнь бизнесу при предъявлении каких-либо претензий со стороны инспекции.

Проведите налоговый аудит вашей деятельности в разрезе положений ст. Вместе с тем многие бизнесмены забывают об экономической целесообразности и разумности, что может трактоваться как уклонение от уплаты взносов. Еще пару лет назад при возникновении налоговых проблем или во избежание таковых предприниматели могли просто создать новое юридическое лицо с аналогичным названием, одними и теми же участниками и даже зарегистрированному по одному адресу, переведя на него товарные и денежные потоки клиентов и поставщиков и другие активы.

На данный момент любые подобные действия по переводу бизнеса с одного лица на другое контролируются ФНС России. Более того, инспекторы активно применяют положения п. Кроме этого, наблюдается рост количества дел о субсидиарной ответственности бенефициаров, равно как и приравнивание исполнительного органа и бенефициаров к контролирующим лицам должника.

Значительная часть заявлений ФНС России о привлечении к субсидиарной ответственности удовлетворяется. В свою очередь, ФНС России активно оспаривает сделки с активами физических лиц. Также в базу налоговой попадают данные не только о доходах граждан, но и об их расходах.

Таким образом, при несоразмерности двух показателей также возможны вопросы проверяющих. Неудивительно, что все больше предпринимателей принимают решение о продаже бизнеса и переводе ликвидных активов за границу денежные средства, акции, облигации и т. Некоторые граждане меняют налоговое и валютное резидентство, выбирая более тихие налоговые гавани. Осуществляя деятельность в суровых отечественных бизнес-реалиях, следует больше внимания уделять вопросам налогового комплаенса или, проще говоря, создать систему риск-менеджмента на предприятии для выявления налоговых и правовых рисков, их контроля и предотвращения.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Административное право Гражданское право Госуправление Недвижимость Труд и занятость. Черняховского, д. ФНС перечислила в бюджет в I квартале 5,2 трлн рублей. Пример из практики Компания занималась перевозкой грузов и периодически привлекала поставщиков транспортных услуг, применяющих ОСН.

Динамика роста поступлений НДС и налога на прибыль г. Компания избежала банкротства, сохранила автопарк и вышла на новый уровень развития бизнеса. Принять к сведению АСК НДС-2 — автоматизированная система, которая на основании расширенных деклараций по НДС определяет налоговые разрывы в цепочке взаимоотношений налогоплательщиков с контрагентами и не допускает неправомерных вычетов по налогу на добавленную стоимость. Пример из практики Основополагающим судебным решением, повлиявшим на формирование положений ст.

Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Что бухгалтеру нужно знать о налоговых оговорках в договорах

Самостоятельную проверку контрагента следует осуществлять по следующим направлениям:. Для осуществления качественной проверки, которая будет гарантированно подтверждать надлежащую осмотрительность в выборе контрагента, как правило, достаточно сбора следующей информации:. Например, на сайте Министерства промышленности и науки Свердловской области mpr. Проверка этой информации является проблемным вопросом, поскольку это не всегда возможно. Самое простое, конечно же, - запросить у поставщика копии бухгалтерской и налоговой отчетности с отметкой налогового органа за последний месяц или квартал.

Недобросовестные поставщики: проблема вычетов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Маргарита Есипова. Заверения и гарантии англ. Representations and Warranties , а также обязательства возместить потери англ.

Зачастую налоговые органы отказывают налогоплательщикам в праве на вычет НДС, ссылаясь на недобросовестность поставщиков или наличие цепочки, по которой перечисляются денежные средства без реальной поставки товара. Обсуждение таких ситуаций поможет хозяйствующим субъектам в случае возникновения спора с инспекцией. Общество с ограниченной ответственностью занимается оптовой торговлей. По результатам налоговой проверки ему отказали в возмещении НДС. На ООО возложена ответственность за действия сторонних организаций, поскольку:. Кроме того, инспекция указала на экономическую необоснованность сделок в связи с тем, что цепочка перечислений по расчетам, по ее мнению, является прогоном средств.

На сегодняшний день, заключая сделки, компании вынуждены беспокоиться не только о том, исполнит ли их контрагент свои обязательства по договору, но и о том, как на эти сделки отреагируют проверяющие органы, в частности налоговые. О том, какие подходы и программы сегодня используют налоговые органы, оценивая правомерность действий налогоплательщиков, читайте в материале.

Судя по тому, что Президиум ВАС РФ не удовлетворил претензии налоговиков и оставил в силе судебные акты апелляционной и кассационной инстанций, постановление принято в пользу компании с общим выводом, который можно сформулировать следующим образом. Премии и бонусы, выплачиваемые поставщиками торговым сетям за объем закупок и за присутствие товара в магазине, не подлежат включению в налоговую базу по НДС у сетей. Суть претензий налоговиков заключалась в том, что проверяемая компания не исчисляла НДС с прогрессивной стимулирующей премии и премии за присутствие товаров в магазинах, которые получала от поставщиков. Инспекторы мотивировали свою позицию тем, что, получая премии, проверяемое общество оказывало поставщикам товаров некие услуги рекламного характера, а также услуги по продвижению товаров.

Заверения и гарантии в налоговых правоотношениях

Федеральная налоговая служба разъяснила, как применять нормы НК о необоснованной налоговой выгоде. Должная осмотрительность при выборе контрагента теперь станет не важна, а многие позиции ВАС и ВС могут уйти в прошлое. Теперь во главу угла ставят реальность сделки, а исполнить договор должен тот, кто в нем указан это новое требование.

У государства нет денег. Чтобы наполнить бюджет, власти усиливают борьбу со схемами, с помощью которых предприниматели уходят от уплаты налогов.

Пять самых распространенных претензий налоговых органов к бизнесу

Суд принял прецедентное решение: торговля не услуга, а значит, ритейлеры не должны платить НДС с бонусов. По информации налогового ведомства, выплаченные премии прогрессивная стимулирующая премия и премия за присутствие товара в магазине отражены ритейлером в бухгалтерском и налоговом учете как выручка от продажи товаров работ, услуг и в декларации по налогу на прибыль - в качестве доходов от реализации. Но при этом отсутствовали в базе налога на добавленную стоимость. Инспекция квалифицировала эти средства как платежи за оказанные розничной сетью услуги. В торговле скидки и стимулирующие премии используются как элемент ценообразования и не имеют отношения к возмездному оказанию услуг.

Тенденции налогового контроля: оптимизировать налогообложение все труднее

Являясь бывшим (на пенсии) работником правоохранительных органов - знаю систему изнутри. Постараюсь оказать посильную помощь любому, кто в ней нуждается.

Позвоните через Skype filiplungu1 - это станет первым шагом к успеху. Кабинет Адвоката "Сергей Козма" Отзывов: 70Вас приветствует адвокат Сергей Козма. Адвокат практикующий в Молдове. Практика более 25 лет.

Схемы налоговой оптимизации, которые раньше работали, в году стали опасными.

ФНС разъяснила, как применять новеллы о необоснованной налоговой выгоде

Турпоход Летом мы отправляемся в корпоративный турпоход выходного дня: одной большой походной командой общаемся, отдыхаем, знакомимся с красотами природы и достопримечательностями. Их цель - мотивировать сотрудников собирать заказы и делать доставки высшего качества. Конкурсы идут круглогодично: промежуточные результаты подводятся ежеквартально, а в Финале торжественно награждаются лучшие сотрудники и Отделы по итогам работы за год.

Поддерживать его помогают бесплатные занятия спортом, танцами, йогой.

Проверка контрагентов по новым правилам

Вопрос: Курьерская служба доставки (далее - Организация) осуществляет расчеты с покупателями при доставке товара продавца, осуществляющего дистанционную торговлю, применяет ККТ. Вопрос: Заключен договор подряда 19.

Вопрос: В соответствии с приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 22. Вопрос: С 1 октября 2019 года отменяется план закупок.

Сейчас в рамках федерального законодательства многими сайтами юридических консультаций онлайн практикуется срочная консультация юриста онлайн по многим правовым вопросам посредством интернета и телефонной связи. При помощи этого бесплатные юридические консультации онлайн значительно расширяют круг своих потенциальных клиентов.

Оказывается нам надо пройти мед. Я повар из Московского школьника, сегодня суббота выходной, говорят что не нравится увольняйтесь.

Ответят на Ваш вопрос дежурные юристы нашей компании. В ответе который вы получите будут содержаться порядок действий в Вашей конкретной ситуации и ссылки на действующее законодательство.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Претензии к налоговой проверке: что думает о них ФНС?
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Виргиния

    Поздравляю, вас посетила просто блестящая мысль

  2. Любим

    Интересная тема, приму участие. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу. Я уверен.

  3. Валентин

    Охотно принимаю. Тема интересна, приму участие в обсуждении.