+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Уплата ндс при покупке муниципального имущества

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Уплата ндс при покупке муниципального имущества

При покупке муниципального имущества ИП должен уплатить НДС, поскольку является в данном случае налоговым агентом. Суд подержал налоговые органы, которые взыскали НДС с ИП, купившего у Комитета по управлению имуществом муниципальную недвижимость для предпринимательских целей. Налоговые органы и судьи отклонили довод ИП о том, что НДС был уплачен им комитету в составе выкупной стоимости муниципального имущества при его приобретении. Следовательно, в данном случае продавец имущества не является плательщиком НДС, и в местный бюджет спорные суммы поступили ошибочно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Удержанный НДС налоговый агент должен уплатить в бюджет в те же сроки, что и налогоплательщики п.

Уплата НДС при покупке муниципального имущества

Удержанный НДС налоговый агент должен уплатить в бюджет в те же сроки, что и налогоплательщики п. Можно ли его зачесть в счет недоимки по налогу на добавленную стоимость, уплачиваемому в качестве налогоплательщика, которая образовалась в том же налоговом периоде? Соответственно, на него возлагаются обязанности по определению налоговой базы, удержанию налога и перечислению его в бюджет. Причем рассчитывать ее необходимо отдельно по каждой операции по реализации госимущества.

Однако если налог уплачивается сверх цены договора, то следует применять ставку 18 процентов. База по НДС в данном случае определяется на дату перечисления оплаты в том числе аванса за приобретенное имущество и исчисляется как сумма дохода от реализации имущества с учетом налога Письма Минфина России от 19 марта г. Исчисленную сумму покупателю следует удержать из средств, перечисляемых по договору купли-продажи, и уплатить в бюджет п.

Иными словами, перечислять его можно равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором осуществлена оплата по договору и был удержан налог Письма Минфина России от 3 августа г.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:- хозяйствующий субъект признается не только налоговым агентом, но и плательщиком НДС абз. Во-первых, указывают чиновники, если говорить о праве налоговиков самостоятельно перебрасывать суммы заявленного к возмещению НДС в счет недоимки, имеющейся у налогоплательщика, то налог, уплачиваемый в качестве налогового агента, согласно Налоговому кодексу, не относится к возмещаемым суммам п.

Таковыми являются налоговые вычеты, превышающие исчисленный НДС по операциям, которые признаются объектом обложения этим налогом п. Если вы автор данной темы, и вам необходимо что-либо уточнить, обратитесь к модератору с просьбой разблокировать тему. Однако, судя по разъяснениям Минфина России от 6 апреля г. Нельзя квалифицировать НДС, уплаченный налоговым агентом, и как излишне уплаченный налог, чтобы можно было провести процедуру зачета в порядке, предусмотренном ст.

Так что в рассматриваемой ситуации оптимизировать процесс не удастся: придется перечислить как НДС, удержанный в качестве налогового агента, так и денежные средства в счет погашения недоимки. В обращении сообщите, почему возникла необходимость открыть тему.

При этом, поскольку суммы НДС, уплачиваемые в качестве налога, впоследствии все равно подлежат вычету, возникает соблазн зачесть таковые в счет недоимки по налогу на добавленную стоимость, исчисляемому хозяйствующим субъектом в качестве налогоплательщика, дабы не гонять денежные средства по кругу.

В ходе выездной налоговой проверки ИФНС установила, что на основании договоров купли-продажи, заключенных между комитетом по управлению имуществом и ИП, последний приобрел в собственность муниципальное недвижимое имущество.

По мнению судов, уплата НДС из средств предпринимателя нарушит его права, а налог должен уплатить комитет, в связи с необоснованным получением им суммы НДС. По мнению инспекции, у предпринимателя, как налогового агента, возникла обязанность удержать и уплатить в бюджет НДС при перечислении комитету стоимости имущества.

ВС указал: устанавливая специальный порядок уплаты НДС в бюджет при реализации имущества, составляющего казну муниципального образования, положения пункта 3 статьи НК РФ предусматривают, что у органов муниципального образования не возникает обязанности по исчислению и уплате налога. Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в отношении государственного или муниципального недвижимого имущества, реализуемого по выкупной цене, исчисленной на основе рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком, следует исходить из того, что эта стоимость включает налог на добавленную стоимость.

В связи с этим порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при реализации передаче на территории Российской Федерации государственного или муниципального недвижимого имущества, применяемый с 1 января года, не приводит к увеличению рыночной стоимости этого имущества на соответствующую сумму налога. Полагая, что общество ошибочно излишне уплатило сумму НДС сверх выкупной цены приобретаемого муниципального имущества, в результате чего департамент обогатился за его счет на спорную сумму налога, которая подлежит оплате в бюджет на основании части 3 статьи НК РФ, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

В данном документе указано, что, если право собственности на государственное и муниципальное недвижимое имущество перешло субъектам малого и среднего предпринимательства до , исчислять и уплачивать в бюджет НДС должны налоговые агенты - покупатели имущества независимо от даты его оплаты. Установленная абзацем 2 пункта 3 статьи Кодекса обязанность налогового агента исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС лежит на покупателях этого имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и не может быть возложена на продавца этого имущества.

При проведении документ в бухгалтерском учете примет к вычету соответствующие суммы НДС Дт Затраты на ее проведение при УСН учитываются в расходах. Деньги переведены на счет компании, сделавшей реконструкцию. Бухгалтерский учет недвижимости в СНТ — особенности СНТ относятся к некоммерческим организациям, а значит, должны вести в полном объеме бухгалтерский учет — начиная с разработки учетной политики и заканчивая сдачей отчетов в налоговые и статистические органы. Они таковыми признаются с момента запуска объекта в работу.

Построенные собственными силами объекты недвижимости должны отражаться в бухучете по сумме фактических расходов.

Документ Формирование записей книги покупок за третий квартал г. Расходы списываются равномерно до конца года, знаменующего завершение реконструкции или ремонта объекта недвижимости. Оценка — согласно договору 20, 23, 26, 29, 25 76 Задолженность по арендной плате 19 76 НДС по аренде 76 51 Перечислена арендная плата 68 19 К вычету НДС Достоверность проведенных операций подтверждается первичными документами, описанными выше.

Техническая инвентаризация объектов недвижимости Объекты недвижимости являются индивидуально-определенными вещами. Они подлежат единой учетно-регистрационной процедуре — начиная с учета кадастрового и заканчивая оформлением документов на право собственности. Происходит это в процессе учета кадастрового и технического, в порядке, установленном законодательством. Кстати, арендованное муниципальное имущество может быть передано арендатором в субаренду. Время полезного использования ОС определяется одним из методов: Важно!

Договор купли-продажи заключен в сентябре года. Ответ: С 1 апреля года не признаются объектом налогообложения НДС операции по реализации передаче на территории РФ государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную или муниципальную казну подп.

При остановке на втором варианте следует иметь в наличии документ, подтверждающий срок использования ОС предыдущим собственником. Особым спросом пользуются помещения для размещения в них офиса, склада. Если помещения являются в совокупности изолированным и единым объектом, то оформить один общий технический паспорт и иную документацию учетно-техническую возможно.

Следует фиксировать в государственном кадастре недвижимости объекты незавершенного строительства? Как долго сохраняются документы государственного кадастра недвижимости? Недвижимость — наиболее ценные активы предприятия и наряду с этим наименее ликвидные.

Исчисление НДС НДС при аренде муниципального имущества считается по традиционной формуле: посредством умножения налоговой базы на ставку. Свидетельство о государственной регистрации права выдано 10 марта года. Если это невозможно, то нужно остановиться на первом варианте.

Да, поскольку они выступают объектами недвижимости. Ошибки в их учете ощутимо искажают финансовую отчетность компаний и обманывают инвесторов и пользователей. Если в договоре сумма НДС не выделена и указано, что налог включен в арендную плату, то налоговая база определяется на дату ее перечисления так: Кстати, база считается отдельно по каждому арендованному объекту.

Этот период организация может установить самостоятельно. Поэтому бухгалтерский учет каждого объекта недвижимости должен быть корректным. Составление счета-фактуры Налоговый агент в течение 5 календарных дней со дня перечисления арендной платы арендодателю должен составить счет-фактуру п. Счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге продаж п. Если имела места задержка с оплатой аренды и в связи с этим арендатор обязан уплатить неустойку, штраф и т. В связи с этим в случае предоставления покупателю рассрочки по оплате указанного имущества сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется покупателем — налоговым агентом на момент перечисления денежных средств.

Что касается порядка уплаты налога, исчисленного покупателем — налоговым агентом при перечислении денежных средств за приобретенное муниципальное имущество, то следует отметить, что статьей НК РФ в отношении указанных налоговых агентов особого срока уплаты налога не установлено.

В связи с этим покупатель — налоговый агент должен перечислять НДС по итогам каждого налогового периода исходя из суммы налога, исчисленной за истекший налоговый период, равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

При заключении договоров аренды на федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления и или органов местного самоуправления либо аренды указанного имущества у казенных учреждений организация признается налоговым агентом п. Налоговую базу они определяют как сумму арендной платы с учетом налога отдельно по каждому арендованному объекту имущества.

Статья НК РФ не предусматривает освобождения от исполнения обязанности налогового агента налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также освобождения по ст. Данное нарушение продемонстрировано на примере расчета долей по деятельности, облагаемой НДС и освобожденной от налогообложения, который представлен в табл.

В соответствии с пропорцией НДС с суммы уплаченной арендной платы следовало предъявить бюджету в размере руб. Действующие соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные Российской Федерацией с иностранными государствами, не распространяются на НДС, что не позволяет избежать уплаты этого налога в России на основании международного договора. Если НДС в договоре не указан, а российская организация удержит его из согласованной суммы, это может вызвать претензии со стороны поставщика.

В таком случае сумма дохода от реализации, с которой следует исчислить и удержать НДС, составит 11 у. При покупке товаров у иностранного поставщика удержанный НДС нужно перечислить в бюджет в те же сроки, что установлены для уплаты НДС налогоплательщиками. При приобретении товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ, организация также признается налоговым агентом п.

Таким образом, арендаторы, заключившие с казенными учреждениями договоры аренды, больше не должны исполнять обязанности налогового агента. Договор между собственником здания и другим лицом, на основании которого последнее использует отдельный конструктивный элемент этого здания для рекламных целей, не является договором аренды. В случае если организация арендует муниципальное имущество здание у органа местного самоуправления и использует его в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, например, согласно ст.

Аудиторской проверкой установлено, что организация, перечисляя в бюджет НДС с сумм арендной платы по арендованным у КУГИ нежилым помещениям в качестве налогового агента, излишне предъявила к зачету из бюджета НДС из-за отсутствия раздельного учета доходов от деятельности, облагаемой НДС и освобожденной от налогообложения. Российской организации следует исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДС в отношении доходов иностранной организации в виде арендной платы в соответствии с п.

А общий доход иностранной организации превысит договорную цену на сумму НДС. Оказание услуг казенными учреждениями не признается объектом налогообложения по НДС. Обязанности налогового агента возникают только при аренде государственного имущества, если заключенный договор не является договором аренды, то нормы ст.

Например, организация заключает договор на аренду рекламного места на здании, находящемся в государственной муниципальной собственности. Таким образом, поскольку арендованное у органа местного самоуправления помещение используется в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, к вычету принимается лишь часть уплаченного налога, которая определяется исходя из стоимости товаров работ, услуг , облагаемых НДС, в общей стоимости отгруженных выполненных, оказанных за налоговый период товаров работ, услуг.

Например, если согласно договору цена товаров работ, услуг составляет 10 у. Сначала следует разобраться, в каких случаях организации не являются налоговыми агентами и не обязаны уплачивать НДС. При заключении договора аренды с ГУПом или МУПом, арендодателем по которому выступает не сам собственник госимущества, а его балансодержатель, то есть государственное или муниципальное унитарное предприятие, у которого арендуемое имущество находится в оперативном управлении или хозяйственном ведении, арендодатель должен сам перечислить в бюджет НДС с арендной платы и выставить арендатору счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС п.

Арендодатель самостоятельно уплачивает в бюджет НДС с арендной платы даже в том случае, когда арендатор вносит эту плату не на счет арендодателя - балансодержателя госимущества, а непосредственно в бюджет или на специально открытый для этих целей счет в органах казначейства. Рассмотрим на примере отражение в бухгалтерском учете удержания НДС из дохода, подлежащего перечислению в бюджет, и вычет НДС из бюджета в соответствии с п.

В таком случае налоговую базу российская организация должна определить самостоятельно, то есть Как правило, сумма дохода от реализации - это цена товаров работ, услуг , которая установлена в договоре. Налоговые агенты, по сути, являются посредниками между налогоплательщиками и государством контролирующими органами.

Стоимость услуг аренды строительного оборудования по договору - 10 долл. Курс на дату признания расхода и дату расчетов с иностранной организацией - 30 руб. В бухгалтерском учете операции отражаются записями, отраженными в табл. Рассчитывается налоговая база как сумма дохода иностранца от реализации товаров работ, услуг с учетом налога п. База по НДС определяется на дату перечисления иностранной организации платы за товары работы, услуги , в том числе предварительной.

Необходимо ли исполнять обязанности налогового агента в случае применения организациями ЕНВД, УСНО, а также если организация использует общую систему налогообложения и осуществляет реализацию товаров и услуг, освобожденных от НДС согласно ст. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

При этом организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ п. Суммы НДС, исчисленные и уплаченные в бюджет, организация - налоговый агент может принять к вычету на основании п. В данном случае местом реализации услуг по сдаче в аренду строительного оборудования, оказываемых иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Российской Федерации, российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации пп.

Суд указал, кто должен платить НДС при покупке муниципального имущества

Согласно п. Они обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, перечисленных в п. В редакции этой нормы, которая действует с 1 января г.

Суд установил, кто должен заплатить НДС при продаже муниципального имущества

Инспекция отказала в возврате налога, так как переплата по НДС отсутствует. Общество по договору, заключенному в году с администрацией закрытого административно-территориального образования, приобрело в общую долевую собственность муниципальное имущество — нежилое помещение с условием рассрочки оплаты цены, подлежащей внесению покупателями ежемесячно равными долями не позднее десятого числа каждого следующего месяца в течение пяти лет. Фирма, исполняя обязанность налогового агента, в период с апреля года по октябрь года перечислила на счет Управления Федерального казначейства НДС по данному договору купли-продажи. Полагая, что данная сумма НДС является излишне уплаченной в связи с освобождением с 1 апреля года субъектов малого и среднего предпринимательства от обязанностей налогового агента при покупке муниципального имущества подп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при аренде имущества, вычет на онлайн-кассы, прогул

Тема: Закупки по ФЗ: что нужно знать заказчику? При покупке государственного или муниципального имущества, составляющего казну, организации выступают налоговыми агентами по НДС. При этом возникают вопросы с порядком и сроком уплаты налога, если оплата происходит с рассрочкой платежа. Ответов Налоговый кодекс не дает. Однако есть случай, когда компания, даже покупая имущество, составляющее казну, не должна удерживать НДС. Это покупка земельного участка.

ИП заключил договор купли-продажи арендуемого муниципального имущества с КУМИ на покупку нежилого имущества, составляющего государственную казну.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При реализации Комитетом по управлению имуществом в адрес ИП муниципальных объектов недвижимости для использования в предпринимательской деятельности, обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на покупателя, а не на продавца определение Верховного Суда РФ от 10 июля г.

Кто должен уплачивать НДС при реализации муниципального имущества

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Продажа недвижимости Полагая, что общество ошибочно излишне уплатило сумму НДС сверх выкупной цены приобретаемого муниципального имущества, в результате чего департамент обогатился за его счет на спорную сумму налога, которая подлежит оплате в бюджет на основании части 3 статьи НК РФ, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС Ситуация актуальна для отношений, возникших до ФНС России от

Обозначенную позицию поддерживают судьи. Суды, понятно, следуют данным рекомендациям.

Покупаем государственное (муниципальное) имущество: НДС - нюансы.

Об этом сообщает пресс-служба ФНС. Индивидуальный предприниматель приобрел в собственность у Комитета по управлению имуществом муниципальные объекты недвижимости для использования в предпринимательской деятельности. Инспекция в рамках выездной проверки установила, что ИП при покупке этого имущества не уплатил в федеральный бюджет НДС в соответствии с абз. Предприниматель, не согласившись с инспекцией, обратился в суд.

Уплата НДС при покупке государственного имущества?

Задать вопрос можно по любой юридической тематике. Мы постараемся ответить Вам в самое короткое время. На нашем форуме Вы также можете получить бесплатную юридическую консультацию, оставив свое сообщение. На форуме Вам могут ответить не только наши юристы, но и все посетители сайта.

Юридическая консультация может быть проведена юристом на безвозмездной основе по телефону или с использованием иных способов передачи информации по сети Интернет при наличии свободного времени и возможности. Длительность бесплатной юридической консультации не может превышать 10 минут.

При приобретении государственного или муниципального имущества, реализация . как на налогового агента возложена обязанность уплаты НДС​. налога при применении УСНО, при покупке муниципального имущества.

Уплата ндс при покупке муниципального имущества

Опыт работы в своем направлении позволяет изучить все тонкости и нюансы сферы недвижимости и использовать на практике особые, возможно, эксклюзивные методики для достижения поставленной цели. Профессиональный юрист по недвижимости знает, как составить документ, который не останется без движения, как выстроить несгибаемую линию защиты и привести своего клиента к победе.

НДС при приобретении муниципального имущества

Спасибо большое за юридическую помощь. Юристы смогли взыскать с моего бывшего работодателя деньги, которые он категорический отказывался выплачивать после моего увольнения. Юристы быстро составили претензию о невыплате заработной платы, после рассмотрения которой работодатель всё вернул.

Тогда Вы посетили нужный Вам сайт. Которая кокой-то мере даст возможность Вам получить юридический совет в определенной отрасли права.

НДС при выкупе муниципального имущества

При делении собственности умершего наследниками одной очереди распределение имущества происходит в равных долях. Услуги наследственного юриста позволяют доверителю не только избавиться от мероприятий по сбору требуемых документов для открытия дела по наследству, но и иметь надежную защиту и представление его интересов в разных государственных органах.

Что нужно делать в данной ситуации и правильно ли я делаю, что не плачу. Добрый день,Я оплачивал кредитной картой услугу, которая мне не была оказана. Компания (далее ТСП), услуги которой я оплачивал, уже не существует (закрылись, они мошенники).

В соответствии с правилами платежной системы MasterCard я подал с требованием вернуть спорные транзакции.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачем покупать автомобиль на юрлицо?
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лиана

    Да уж По моему мнению, об этом пишут уже на каждом заборе :)

  2. Милан

    Поздравляю вас и всем читателей с наступающим Новым Годом!

  3. Ювеналий

    Какие замечательные слова

  4. glanandyra1972

    спс...я так ждал его

  5. Боян

    Прямо даже не верится, что такой блог есть :)

  6. paturnver

    Это не совсем то, что мне нужно. Кто еще, что может подсказать?